Министерство финансов предлагает много новых правил в отношении подоходного налога с физических лиц

Министерство финансов запрашивает мнения по проекту постановления, детализирующего некоторые положения Закона о подоходном налоге с физических лиц No 109/2025/QH15, в котором предлагается много новых положений, касающихся доходов от передачи капитала, ценных бумаг, недвижимости и вычетов на иждивенцев.

Дополнение к правилам в отношении доходов от передачи акций не котирующихся компаний

По данным Министерства финансов, Закон о подоходном налоге с физических лиц No 109/2025/QH15 предусматривает, что доходы от передачи капитала включают доходы от передачи доли в экономических организациях, доходы от передачи ценных бумаг и доходы от передачи капитала в других формах.

Что касается передачи доли капитала в экономических организациях и передачи капитала в других формах, метод расчета налога по-прежнему наследует действующие правила, то есть налог определяется налогооблагаемым доходом, умноженным на налоговую ставку 20% за каждую передачу. Налогооблагаемый доход определяется по цене передачи за вычетом цены покупки и соответствующих разумных расходов. В случае, если цена покупки и связанные с ней расходы не могут быть определены, налог будет определяться по цене продажи, умноженной на налоговую ставку 2%.

В проекте также добавлены положения о доходах от передачи акций компаний, не являющихся публичными компаниями или не котирующихся на бирже. Эти сделки считаются аналогичными передаче капитала, поэтому применяется метод расчета налога по налогооблагаемому доходу с налоговой ставкой 20% или 2% от цены продажи, если не может быть определена цена покупки и затраты.

Что касается передачи ценных бумаг, то по-прежнему применяется ставка налога в размере 0,1% к цене передачи каждой сделки, как и в настоящее время. Это положение направлено на поощрение компаний к листингу, официальной регистрации сделок на фондовой бирже, способствуя развитию фондового рынка, чтобы он стал каналом мобилизации среднесрочного и долгосрочного капитала экономики.

Уточнить порядок расчета налога на передачу недвижимости

Что касается доходов от передачи недвижимости, Закон о подоходном налоге с физических лиц предусматривает, что налог определяется путем умножения цены передачи на налоговую ставку в 2%. Проект постановления предлагает подробно регламентировать цену передачи недвижимости как цену, указанную в договоре на момент передачи.

В случае, если в договоре не указана цена или цена ниже цены в соответствии с таблицей цен на землю и коэффициентом корректировки цены земли, цена передачи определяется в соответствии с таблицей цен на землю, изданной компетентным органом на момент передачи.

В случае передачи прав пользования землей и имуществом, связанным с землей, если стоимость дома, сооружения ниже цены, указанной Народным комитетом провинции, то эта часть стоимости будет определяться по цене, указанной налогом на регистрацию. В случае будущих сооружений стоимость определяется в соответствии с коэффициентом внесения капитала к общей стоимости контракта, умноженной на цену, указанную налогом на регистрацию сооружения.

В проекте также четко указано время определения налогооблагаемого дохода от передачи недвижимости в зависимости от каждого случая, например, время вступления в силу договора о передаче, время регистрации права собственности или время подачи налоговой декларации.

Доход в 28 миллионов донгов в месяц, возможно, не облагается налогом

Примечательным содержанием проекта является предложение добавить вычет на расходы на здравоохранение и образование при расчете подоходного налога.

Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц No 109/2025/QH15, размер вычета на иждивенцев для самого налогоплательщика составляет 15,5 миллионов донгов в месяц, вычет для попечителей составляет 6,2 миллиона донгов в месяц. Помимо страховых взносов и благотворительности, как это было раньше, проект предлагает разрешить дополнительное вычет расходов на здравоохранение и образование.

Министерство финансов предложило два варианта вычета. Второй вариант предлагает максимальное вычетное значение расходов на здравоохранение в размере 23 миллионов донгов в год и расходов на образование - обучение в размере 24 миллионов донгов в год.

По расчетам Министерства финансов, в случае, если у налогоплательщика есть один зависимый человек и возникают расходы на здравоохранение и образование в максимальной сумме, общая сумма вычета может составить около 307,4 миллионов донгов в год. В этом случае человек с доходом около 28 миллионов донгов в месяц, возможно, не должен платить подоходный налог, только когда доход составляет около 28,63 миллионов донгов в месяц, начинается возникновение налоговых обязательств.

Однако применение этого варианта может снизить поступления в государственный бюджет примерно на 7 697 миллиардов донгов в год. Тем не менее, политика, как ожидается, поможет снизить расходы на здравоохранение и образование для населения, стимулировать инвестиции в эти области, повысить качество людских ресурсов и улучшить социальное обеспечение.

Читайте оригинал здесь