Быстрый поиск налоговой ставки для домохозяйств в соответствии с Циркуляром 18/2026/TT-BTC
Министерство финансов издало Циркуляр 18/2026/TT-BTC, ознаменовавший поворотный момент, заменивший старые положения Циркуляра 40/2021/TT-BTC об управлении налогом домохозяйств.
5 марта 2026 года был издан Циркуляр No 18/2026/TT-BTC, регулирующий документы и процедуры налогового администрирования для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей.
Таблица поиска налоговых ставок для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей в 2026 году
Ниже приведена сводка таблиц для поиска отраслей для расчета налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) в соответствии с последними правилами, действующими с 2026 года:
1. Для хозяйствующих субъектов, которые могут определить расходы
В этом случае ставка подоходного налога с физических лиц рассчитывается на основе фактического дохода (выручка за вычетом разумных расходов), а именно:
Доходы от 500 миллионов до 03 миллиардов донгов: ставка подоходного налога 15%
Доход от 03 до 50 миллиардов донгов: Налоговая ставка подоходного налога с физических лиц 17%
Доходы свыше 50 миллиардов донгов: ставка подоходного налога 20%
Налоговая ставка НДС: Рассчитывается в случае невозможности определения затрат.
2. Для хозяйствующих субъектов, которые не могут определить расходы (выручка от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов)
Налогоплательщик будет применять прямой процент к выручке в зависимости от области:
Распределение, предоставление товаров: ставка подоходного налога 0,5% | НДС 1%
Производство, транспорт, услуги, связанные с товарами, строительство с участием сырья: Налоговая ставка подоходного налога с физических лиц 1,5% | НДС 3%
Службы, строительство без подряда на сырье: Налог на доходы физических лиц 2% | НДС 5%
Аренда имущества, страховые агенты, лотереи, многоуровневый маркетинг: ставка подоходного налога с физических лиц 5% | НДС 5%
Предоставление цифрового контента (развлечения, игры, фильмы, музыка, цифровая реклама): TNCN 5% | GTGT 5%
Сдача в аренду недвижимости (за исключением проживания): TNCN 5% | НДС 5%
Остальные виды деятельности: TNCN 1% | GTGT 2%
Подробности таблицы быстрого поиска налоговой ставки для домохозяйств в соответствии с Циркуляром 18/2026/TT-BTC:
Смысл корректировки нового тарифного плана
Установление конкретных налоговых ставок для каждой группы субъектов помогает домохозяйствам быть более активными в бухгалтерском учете. В частности, ставка подоходного налога с физических лиц от 15% до 20% для крупных домохозяйств (определенные расходы) помогает обеспечить справедливость между домохозяйствами и предприятиями.
Для домохозяйств среднего размера (от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов), если управление входными счетами-фактурами недостаточно строгое, выбор уплаты налога по прямой процентной ставке от выручки по-прежнему является самым простым и легким вариантом. Эксперты рекомендуют домохозяйствам основываться на фактической деятельности, чтобы выбрать наиболее выгодный метод декларирования при поддержке автоматизированной системы деклараций налоговых органов.
ОСНОВНОЕ ОБНОВЛЕНИЕ: НАЦИОНАЛЬНОЕ СОБРАНИЕ УСТАНОВИЛО ПОРОГ НАЛОГА В 500 МИЛЛИОНОВ ДОНГОВ
Утром 24 апреля 2026 года Национальное собрание официально приняло Закон о внесении изменений в законы о налогах с следующими важными изменениями:
Отмена фиксированного порога в 500 миллионов донгов: Национальное собрание единогласно решило не устанавливать жестко цифру в 500 миллионов донгов в Законе. Вместо этого правительство будет гибко устанавливать порог беспошлинной выручки в соответствии с экономическим контекстом каждого периода.
Ожидается повышение порога освобождения от налогов до 1 миллиарда донгов: Согласно отчету Министерства финансов, правительство планирует повысить уровень выручки без уплаты налогов до 1 миллиарда донгов в год (вместо 500 миллионов донгов, как это было раньше).
Получатели: Около 2,5 миллионов домохозяйств и частных предпринимателей с выручкой менее 1 миллиарда донгов, как ожидается, не будут платить налоги в соответствии с этой новой политикой.
Освобождение от налога на прибыль предприятий: Предприятия с общим годовым доходом не более 1 миллиарда донгов также, как ожидается, будут освобождены от налога на прибыль предприятий.
Закон вступает в силу с 24.4 2026 года.
(Источник: Согласно отчету о принятии и разъяснениях Министерства финансов на заседании Национального собрания утром 24.4 2026)
Читайте оригинал здесь
