4 шага, чтобы хозяйствующие субъекты получили возмещение налога, уплаченного с 6 апреля

6 апреля 2026 года министр финансов издал Решение 844/QD-BTC об объявлении новых административных процедур в области налогового администрирования для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей.

Согласно инструкциям пункта 6 части II настоящего Решения, процедура возмещения убытков по налогам для домохозяйств осуществляется в 4 этапа:

Шаг 1: Подать заявку на возврат налога по правильной форме

Домохозяйства, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивающие подоходный налог с физических лиц методом умножения (x) на налогооблагаемую выручку, подают документы с просьбой о возмещении убыточного налога в соответствии с формой No 01/TKN-CNKD, прилагаемой к Циркуляру 18/2026/TT-BTC.

Домохозяйства, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают подоходный налог с физических лиц методом налогооблагаемого дохода, умноженного (x) на налоговую ставку, подающую заявку на возмещение убыточного налога в соответствии с формой No 02/QTT-TNCN-CNKD, прилагаемой к Циркуляру 18/2026/TT-BTC.

Шаг 2: Налоговая служба принимает документы налогоплательщика:

В случае, если налогоплательщик подает заявление о возмещении налога в виде бумажного дела в центре государственных административных услуг на уровне коммуны, налоговый служащий проверяет полноту дела в соответствии с правилами. Если дело неполное, налогоплательщику требуется дополнить его; если дело полное, налоговый орган отправляет уведомление о приеме дела по форме 01/TB-HT в соответствии с Циркуляром 80/2021/TT-BTC и обновляет его в системе управления налогами.

В случае отправки документов по почте, налоговый чиновник ставит печать приема, записывает дату получения документов и обновляет ее в системе налогового администрирования. В течение 3 рабочих дней налоговый орган отправляет уведомление о принятии документов (образец 02/TB-HT) или уведомление о несоблюдении процедуры (образец 03/TB-HT).

Что касается электронных документов, налогоплательщик отправляет их через систему обработки административных процедур налоговой службы или Национальный портал государственных услуг. Система отправит уведомление о приеме или уведомление о причине непринятия документов по форме 01/TB-HT в течение максимум 15 минут с момента получения документов.

После получения документов, в течение 3 рабочих дней налоговый орган направляет уведомление о принятии или неприемлении документов с просьбой о возмещении налога в соответствии с правилами.

Шаг 3: Проверка условий возмещения налога и запрос о дополнении при необходимости

После получения заявления о возмещении налога налоговые органы проводят проверку в соответствии с положениями Закона об управлении налогами и руководящих документов по его реализации.

В течение 3 рабочих дней с даты получения документов:

- В случае, если дело не подлежит возмещению налога, налоговый орган направляет уведомление о невозмещении налога по форме 04/TB-HT, прилагаемой к Циркуляру 80/2021/TT-BTC.

- В случае, если в деле недостаточно информации, налоговая служба отправляет уведомление с просьбой предоставить объяснения и дополнения в соответствии с формой 01/TB-BSTT-NNT в соответствии с Постановлением 126/2020/ND-CP.

Налогоплательщик обязан дополнить документы в течение 10 рабочих дней с даты получения уведомления.

Если по истечении срока налогоплательщик не вносит дополнения или вносит дополнения, но не может доказать, что данные налоговой декларации верны, налоговая служба переведет дело на проверку перед возмещением налога и направит уведомление по форме 05/TB-HT в течение 6 рабочих дней с даты принятия дела.

Шаг 4: Налоговая служба издает решение о возмещении или невозмещении налога

После завершения проверки документов налоговая служба издает одно из решений:

- Решение о возмещении налога по форме No 01/QDHT, Приложение к сумме налога, пени, штрафов, уплаченных сверх нормы, возмещается по форме No 01/PL-HTNT, прилагаемой к приложению I к Циркуляру 80/2021/TT-BTC в случае, если у налогоплательщика больше нет налоговой задолженности.

Или

- Решение о возмещении налога и взаимозачете доходов государственного бюджета в соответствии с формой No 02/QDHT, Приложением к сумме налога, пени, штрафов, уплаченных в избытке, возмещается формой No 01/PL-HTNT, Приложением к сумме налога, пени, штрафов, подлежащих уплате, уплачиваемым в соответствии с формой 01/PL-BT, изданной вместе с приложением I Циркуляра 80/2021/TT-BTC в случае, если у налогоплательщика остается задолженность по налогу или налогоплательщик просит взаимозачет суммы возмещаемого налога с задолженностью, доходами других налогоплательщиков.

- Уведомление об отказе от возмещения налога в соответствии с формой No 04/TB-HT, прилагаемой к приложению I к Циркуляру 80/2021/TT-BTC в случае, если дело не подлежит возмещению налога.

Читайте оригинал здесь