Ответы на налоговые вычеты для домохозяйств с выручкой более 1 миллиарда донгов

Гражданин Н.В.А. жалуется на неясную политику в отношении документов для расчета вычитаемых расходов при аренде жилья и имущества физических лиц.

Согласно отзывам, циркуляр предусматривает, что документы для определения вычитаемых расходов при аренде предприятиями имущества физических лиц включают договор аренды имущества и документы о выплате арендной платы.

Однако для физических лиц, сдающих в аренду автомобили с доходом более 1 миллиарда донгов в год, Постановление No 68/2026/ND-CP от 5 марта 2026 года требует, чтобы домохозяйства и частные лица, занимающиеся бизнесом с доходом более 1 миллиарда донгов в год, применяли электронные счета-фактуры с кодом налоговых органов или электронные счета-фактуры, созданные из счетчиков с подключением данных к налоговым органам.

С тех пор граждане просят уточнить документы для расчета вычитаемых расходов в 4 конкретных случаях:

Аренда имущества, являющегося недвижимостью, физическим лицом с доходом не менее 1 миллиарда донгов в год.

Аренда имущества, являющегося недвижимостью, физического лица с доходом более 1 миллиарда донгов в год.

Аренда другого имущества (автомобилей...) у физических лиц с доходом не менее 01 миллиарда донгов в год.

Аренда другого имущества (автомобилей...) у физических лиц с доходом более 1 миллиарда донгов в год.

Отвечая на вышеуказанный вопрос, Департамент управления и надзора за налоговой политикой, сборами и пошлинами Министерства финансов цитирует соответствующие правовые нормы для сопоставления налогоплательщиками:

Положения о расходах, подлежащих вычету в соответствии с Циркуляром No 20/2026/TT-BTC. В статье 3 Циркуляра No 20/2026/TT-BTC от 12.03.2026 Министерства финансов, подробно регламентирующей некоторые положения Закона о налоге на прибыль предприятий (TNDN) и Постановления No 320/2025/ND-CP от 15.12.2017 2025 Правительства:

Для покупки товаров и услуг домохозяйствами, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, с выручкой ниже порога НДС (пункт а, пункт 13 статьи 3):

Документы включают в себя документы о выплате денег продавцу в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, счета-фактуры, документы (в случае, если стоимость покупки в течение дня составляет 05 миллионов донгов и более, необходимо оплатить безналичным способом) и ведомость о закупках товаров и услуг в соответствии с Формой No 02/TNDN, прилагаемой к циркуляру, подписанной представителем закона или уполномоченным лицом предприятия, ответственным за подписание.

В случае, если предприятие арендует имущество физического лица (пункт d, пункт 13 статьи 3:

Документы для определения вычитаемых расходов - это договор аренды имущества и документы о выплате арендной платы.

Случай уплаты налога вместо (пункт d, пункт 13 статьи 3): Если в договоре аренды имущества имеется соглашение о сумме аренды, не включающей налог (НДС, ПIT), и предприятие уплачивает налог вместо физического лица, то предприятие учитывается в вычитаемой статье расходов, включая часть уплаченного налога, если имеется налоговый документ.

В соответствии с положениями о вычитаемых расходах и декларировании налогов в соответствии с Постановлением No 68/2026/ND-CP, Министерство финансов отвечает следующее, в соответствии с положениями Постановления No 68/2026/ND-CP от 05.03.2026 Правительства:

Расходы, подлежащие вычету при определении подоходного налога с физических лиц (пункт 1 статьи 6): Это фактические расходы, возникающие в связи с производственной и коммерческой деятельностью, имеющие достаточные счета-фактуры, документы в соответствии с законодательством и документы о безналичных расчетах по расчетам, стоимость которых составляет от 05 миллионов донгов и более.

Налоговая декларация на деятельность по аренде недвижимости (пункт d, пункт 3 статьи 8):

В случае, если физическое лицо непосредственно декларирует налог: Можно выбрать декларирование налога 2 раза в год (первый раз не позднее 31 июля налогового года, второй раз не позднее 31 января следующего календарного года) или декларирование налога 1 раз в год (не позднее 31 января следующего календарного года).

В случае, если организация арендует недвижимость у физического лица (пункт д, пункт 3 статьи 8): Если в договоре имеется соглашение о том, что арендатор декларирует налог вместо него, платит налог вместо него, то организация осуществляет декларирование налога вместо него, платит налог вместо него в соответствии с периодом оплаты аренды. В случае, если физическое лицо сдает недвижимость в аренду физическому лицу, арендодатель должен непосредственно декларировать налог.

Управление по управлению и надзору за налоговой политикой, сборами и пошлинами предлагает налогоплательщикам сопоставить вышеуказанные правовые нормы с документами и реальной ситуацией для реализации.

Что касается конкретной декларации и уплаты налогов, предлагается связаться с непосредственно управляющим налоговым органом для получения инструкций в соответствии с правилами, основанными на документах и фактических обстоятельствах.

Читайте оригинал здесь